管家婆標(biāo)準(zhǔn)版軟件——財(cái)務(wù)常用指標(biāo)分析

企業(yè)會計(jì)報(bào)表編制完成后，企業(yè)會計(jì)主管人員應(yīng)分析、評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

1、現(xiàn)金流量比率：是現(xiàn)金與流動負(fù)債的比率，它是衡量企業(yè)用現(xiàn)金償付短期債務(wù)的能力。

A、現(xiàn)金流動負(fù)債比=年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 期末流動負(fù)債 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.5

B、現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/ 期末負(fù)債總額 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.25

C、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 銷售額   企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.2

2、贏利能力比率：是衡量投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力，據(jù)以分析投資者投入的資本金是否得到充分的利用。

A、銷售凈利率 = 凈利潤 / 銷售收入*100%    (利)   企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.1

B、銷售毛利率 = [（銷售收入-銷售成本）/ 銷售收入]*100% (利) 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.15

C、資產(chǎn)凈利率（總資產(chǎn)報(bào)酬率）=凈利潤(利)/ [（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）(資)/2]

D、凈資產(chǎn)收益率（權(quán)益報(bào)酬率）=凈利潤/ [（期初所有者權(quán)益合計(jì)+期末所有者權(quán)益合計(jì)）(資)/2] 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.08

3、資產(chǎn)負(fù)債比率：是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，用以衡量企業(yè)利用債權(quán)人 提供的資金進(jìn)行經(jīng)營活動的能力，以及反映債權(quán)人償債的保障程度。

A 資產(chǎn)負(fù)債比率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）*100%   企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.7

B、產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總額 /股東權(quán)益）*100%   企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1.2

C、有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額/（股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值）]*100%  企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1.5

D、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤 / 利息費(fèi)用 =（利潤總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/（財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息）企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2.5    通常也可用近似公式: 已獲利息倍數(shù)=（利潤總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/ 財(cái)務(wù)費(fèi)用

4、資產(chǎn)管理能力比率

A、存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本(利) / [（期初存貨+期末存貨(資)）/2] 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：3

B、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率             企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：120

C、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入(利)/[（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2] 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：3

D、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率      企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：100

E、營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)     企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：200

F、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入(利)/[（期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn)）/2]企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1

G、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入(利)/[（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2]企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.8

5、 變現(xiàn)能力：是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)的多少。  

A、流動比率=流動資產(chǎn)合計(jì) / 流動負(fù)債合計(jì)(資)    企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：應(yīng)不小于2

B、速動比率=（流動資產(chǎn)合計(jì)-存貨）/ 流動負(fù)債合計(jì)   企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1

C、保守速動比率=（貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額）/ 流動負(fù)債  企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.8

注意：各類指標(biāo)分析的數(shù)據(jù)來源于經(jīng)過審核后的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。